关于开具带清单发票,这十大热点问题不容忽视!

 

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关于开具带清单发票,这十大热点问题不容忽视!

问题一:什么情况下,需要用到增值税发票清单?

增值税发票的版面最多可以添加八行,超过八行时,就需要用到增值税发票清单。

按国家税务总局《增值税专用发票使用规定》第十二条规定:一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖发票专用章。

问题二:增值税普通发票需要开具发票清单吗?

根据国家税务总局《关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发﹝2006﹞156号)第十二条的规定,一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具销售货物或者提供应税劳务清单,并加盖发票专用章。

按照上述规定,汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具销售货物或者提供应税劳务清单,并加盖发票专用章。因此,未附发票清单,不能抵扣进项税额。

问题三、增值税普通发票可以汇总开具清单吗?

目前税法中规定对增值税专用发票和增值税普通发票都可汇总开具,同时使用税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,只是对于增值税普通发票并无强制性要求。

所以,增值税普通发票可以汇总开具清单,也可以用购物小票、自制清单等附件作为税收凭证,具体可根据实际工作情况来考虑。

问题四:但开具增值税普通发票,是否需要打印销货清单呢?

我们查询了《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国发票管理办法》实施细则等文件,一般要求销货方应当按照所售商品逐笔填写,未发现有规定要求发票后附“普通发票销货清单”。也未找到国税总局发布的关于在发票后附“普通发票销货清单”的规定。

由此可见,目前国家税务总局未有对普通发票要求附销货清单的规定。但企业实务操作中,到底如何处理?

有些地方国税局曾经发布过普通发票填开要求,”用票单位或个人因所销售或加工的项目较多,发票栏次不足以填写有关内容的,应使用《普通发票销货清单》作发票的附件,并将清单附在该份发票后面,方属合法的有效凭证”。比如《辽宁省国家税务局关于修订通用普通发票票样及有关问题的通知》(辽国税函[2001]119号)文件:

四、关于《辽宁省XX市销货清单》印制、使用的说明:

销货清单是对销售货物品种较多而开具的汇总发系起证明作用的,在开具汇总增值税专用发票和普通发票时都适用。销货清单视同普通发票印制、使周管理,套印发票监制章使用防伪专用品印制。但对使用防伪税控系统开具增值税专用发票的一般纳税人使用的销货清单和使用收款机打印的销货凭单(未纳入发票管理的)可不作要求。

由此来看,我们建议无论取得汇总开具的专票还是普票,最好都要索要“销货清单”,避免税务机关按征收管理法的规定"未按规定开据或未按规定取得发票"这一条对企业进行处罚。

问题五:代开专票能否同时代开销售清单?

《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第十二条规定,一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖财务专用章或者发票专用章。

因此,税务机关在代开增值税专用发票时应当代开销货清单,部分地区也对此做出了明确的规定,如:

《河北省国家税务局关于增值税专用发票管理有关事项的公告》(河北省国家税务局公告2013年第9号)第三条第(五)项规定,需要汇总开具增值税专用发票的,应使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》。

《南京市国家税务局转发〈国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知〉的通知》(国税发〔2007〕36号)规定,税务机关为小规模纳税人代开专用发票所需的《销货清单》,也需通过代开专用发票系统打印。

但是在实际执行中,如果销售货物数量太多,代开清单比较麻烦,部分地区要求可以由销货方自行填报清单,由税务机关将所代开发票的发票代码、号码填列到销货清单的相应栏内,比如:

《广东省国家税务局关于税务机关代开增值税专用发票问题的补充通知》(国税函〔2005〕59号)第五条规定,税务机关为小规模纳税人代开专用发票时,销售货物品种较多的,可以汇总开具专用发票。如果所售货物适用的税率不一致,应按不同税率分别汇总填开专用发票。汇总填开的专用发票必须附有加盖销售方财务专用章或发票专用章的销货清单。对销售货物品种较多的,销货清单可由销售方按防伪税控开票系统的清单格式(见附件一)自行填报,连同《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》交税务机关代开专用发票。税务机关将所代开发票的发票代码、号码填列到销货清单的相应栏内。购货方应索取销货清单一式两份,分别附在发票联和抵扣联之后

问题六、如何开具带清单的发票?

1、如果开具的发票信息超过8条,可以开具带清单的发票。

2、发票管理-发票填开管理-增值税普通发票填开,点击清单,选择之前增加好的商品编码,点击保存;

3、关闭后,票面货物或应税劳务名称处显示为详见清单,录入其他相关信息,核实没有问题点击打印;

4、将发票打印出来后,点击发票管理-发票填开管理-已开发票查询,按日期查询,查询到发票信息后双击打开,点击清单,核实没有问题,使用清单纸,将发票清单打印出来即可。

问题七、开具发票时,有什么需要注意的事情吗?

根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定:纳税人开具发票时,应当按照规定的时限、顺序,逐栏、全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。

对作废的发票,应当在发票上加盖“作废”戳记,作废发票全部联次妥善保管。

问题八、增值税专用发票清单损毁或遗失该怎么办?

汇总开具的增值税专用发票,清单是重要的入账及抵扣凭证。

税法规定:如果仅有汇总开具的增值税专用发票而无发票清单,则不可抵扣进项税金。

实务中,如果因工作失误,导致发票清单的损毁、遗失,也可让供应商帮忙重新打印发票清单,进行补救。

问题九、带清单的发票如何网上认证,需要把清单全部录进去吗?

只要把发票验证就可以了。

清单必须附在发票下和凭证一起装订,以便税务局 清查

问题十、怎样查询到对方开具的增值税发票清单?

根据最新的要求,清单必须从开票软件里面开具,不能使用自制的清单打印。查验方法:国家税务总局全国增值税发票查验平台 。将发票信息录入后,点击查验,然后就能看到发票了,也能点开清单查看,如果清单点不开,就不是从开票软件开具的。如果清单行数很多,可以使用清单导入工具一键导入开具!

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