纳税人:您的公司缴对税了吗?再也不用担心少缴多缴或者漏缴了!


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很多老板开公司前可能会恶补一些财务税法知识,但公司成立后,多因公司事情较繁杂往往忽略一些税务税法问题。

什么类型的公司,应缴纳哪些税,注意哪些事项,各个地区都不太一样,但有一样相同那就是不懂多问问内行人,避免吃不必要的亏。

新办公司层出不穷,面临的税务问题也形形色色。但我发现,所有新成立的公司,几乎都会首先问一个问题:“我这个公司该缴哪些税呢?”又要怎么计算应缴税额呢?说到这些就头大了!

纳税人:您的公司缴对税了吗?再也不用担心少缴多缴或者漏缴了!

回答这个问题,还真不是一两句就说明白了,毕竟我得先了解一下你这个公司是做什么业务的才好回答。

但一个个问,毕竟是缺乏效率的事情,所以,最好的办法是写一个分类说明,大家自行对照一看,问题就解决了。

纳税人:您的公司缴对税了吗?再也不用担心少缴多缴或者漏缴了!

我们国家现行18个税种,当然,公司老板也别慌,具体到每一个公司肯定不是18个税种都缴的。如果真有一个公司缴全18种税,那估计就可以召唤神龙,实现任何愿望了。

税种

序号

税种

征收单位

1

增值税

国税

2

消费税

国税

3

企业所得税

国地税共管

4

个人所得税

地税

5

城市维护建设税

地税

6

房产税

地税

7

城镇土地使用税

地税

8

印花税

地税

9

车船税

保险机构代收代缴

10

土地增值税

地税

11

资源税

地税

12

耕地占用税

地税

13

契税

地税

14

烟叶税

地税

15

车辆购置税

国税

16

关税

海关

17

船舶吨税

海关

18 环保税 地税

18种税种,我不按传统的税种性质,比如流转税、所得税、财产和行为税来分类。而是单独做了个分类,按照必缴税种和可选税种来分。必缴税种是每个公司开业都需要缴纳的,可选税种分了五套,大家根据自己的业务自行判断,有则缴,没有则不用缴。

一、必缴税种(5种)

顾名思义,就是一个公司开业,肯定需要涉及的税种。这个套餐有五个税种,分别是增值税、城市维护建设税、印花税、个人所得税、企业所得税。

1.增值税:一个公司开业,总是需要经营的,不管经营范围是什么,总之是逃不出增值税的征收范围,反正已经全面营改增了,增值税一统天下。所以增值税是每个公司都绕不过去的。可能有的公司是免税,那属于税收优惠的范畴,但申报还是必须的。

计算法:

小规模纳税人:应缴增值税额=(收入/1+3%)×3%

一般纳税人:应缴增值税额=当月销项税额-(当月进项税+上期留抵进项税)

注:根据公司行业不同税率不一样,主要税率有:3%、6%、11%、17%。目前小规模纳税人季度销售额不超过9万的,可以免征增值税,也就是我们通常说的零申报。

2.城市维护建设税:这是个影子税种,紧跟流转税(增值税和消费税),计算不复杂,不需要过多考虑,知道即可。

计算法:

城市维护建设税=应缴增值税额×7%

3.印花税:印花税的征税范围虽然有限,仅是列举的合同书据和账薄,但每一个公司开业总需要设置账薄,需要投入资本金、需要签订一些合同。这些业务都少不了印花税的身影。

计算法:

应交印花税=收入×0.03%

印花税是非常重要的调节税种。印花税的税率设计,遵循税负从轻、共同负担的原则。所以,税率比较低;比如:营业执照,按件贴花五元;房屋租赁合同,按租赁总额的千分之一;购销合同,技术合同,按合同金额的万分之三等。

4.个人所得税:对于公司来说,本身不缴纳个人所得税。但是雇员工资需要缴啊,股东分红需要缴啊。公司是法定的扣缴义务人,少代扣了也是要负责任的,所以不可掉以轻心。

计算法:

个人所得税 =( 工资 - 三险一金 - 个税免征额 ) x 税率 - 速算扣除数

其实个人所得税的征税范围比这要宽泛的多,“工资、薪金所得”只是个人所得税征税范围中的一种。

更多是针对:个体工商户生产经营所得、企事业单位承包经营承租经营所得、劳务报酬所得、股息红利所得等等。

5.企业所得税:一个公司,最终的经营成果肯定是需要缴纳企业所得税的,即使是分公司,虽然不是自己算,但也需要总公司计算分配后自行缴纳。

计算法:

应交企业所得税=利润总额×25%

高新技术企业、软件企业、符合条件的公司等可适用15%的税率,符合条件的小微企业只需按照实际税率10%缴纳企业所得税。

二、可选税种一:特殊货物(3种)

如果企业经营的货物,是国家规定的特殊货物,那就需要加征一道税,当然,这个加征,有的是在生产环节,有的是在销售环节,还有在收购环节。这个套餐中的税,只在一个环节征收,而不像增值税那样是道道征收。

1.消费税:如果公司经营的货物属于下列商品的需要缴纳消费税。具体有:烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。多数货物是在生产环节加征一道消费税,例外的是金银首饰是在零售环节征收。

计算法:

采用从价定率办法的应纳消费税税额=销售额×消费税税率

采用从量定额办法的应纳消费税税额=销售量×单位消费税额

2.资源税:如果公司开采销售的是以下货物,则需要缴纳一道资源税。原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。此外,从2017年12月1日开始,对部分省市直接取用地表水、地下水的单位和个人开征了水资源税。

根据《资源税暂行条例》第四条规定,资源税的应纳税额,按照从价定率或者从量定额的办法,分别以应税产品的销售额乘以纳税人具体适用的比例税率或者以应税产品的销售数量乘以纳税人具体适用的定额税率计算。

计算法:

从价计征:应纳税额=应税销售额*比例税率

从量计征:应纳税额=应税销售数量*定额税率

3.烟叶税:对收购烟叶的单位,加收一道烟叶税。这里注意是收购环节,而不是销售环节。

计算法:

烟叶收购金额(收购金额=收购价款×(1+10%),税率为20%;计征方法是应纳税额=烟叶收购金额×税率。

可选税种二:房土(5种)

房屋和土地是密不可分的,如果一个公司持有房产土地,或买卖房产土地,那通常涉及的税种会有以下5种。

1.契税:公司在购买房子或土地使用权时缴纳。

计算法:

应纳税额=计税依据×税率

2.耕地占用税:如果公司占用耕地建房或从事其他非农业建设,需要缴纳此税。

计算法:

应纳税额:纳税人实际占用的耕地面积×适用税额标准。

小贴士:耕地占用税为一次性征收。

3.企业房产税:房产税,是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。如果公司持有房产或出租房产,缴纳此税。

计算法:

1、如果是公司自己的房产,用于自用,那么房产税从价计征:每年应纳房产税额=房产原值*(1-扣减率)*1.2% (扣减率各地不同,一般是20%或30%);

2、如果公司把自己的房产出租,取得租金,那么房产税从租计征:房产税额=租金收入*12%。

4.城镇土地使用税:如果公司占用城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地,缴纳此税。

计算法:

应纳税额=实际占用的土地面积×适用税额

5.土地增值税:土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋,不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。如果公司有偿转让国有土地使用权及房屋产权并取得增值性收入,需要缴纳此税。

计算法:

应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。

纳税人:您的公司缴对税了吗?再也不用担心少缴多缴或者漏缴了!

可选税种三:车船(2种)

1.车辆购置税:车辆购置税是对在境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税,它由车辆购置附加费演变而来。是在公司购买车辆的时候缴纳。

计算法:

应纳税额的计算公式为:应纳税额=计税价格×税率

小贴士:(如果低于国税总局颁布的最低计税价格则按国税总局规定的最低计税价格计征) 。

自用车税率计算:价外费用×10% 其中价外费用不含增值税;

进口车税率计算:计税价格=关税完税价+关税+消费税计税价格×10%;

购置税额是征收汽车售价(不含税价)的10%,公式为:

新车购置税额=购车价格(含税价)÷1.17×10%。

2.车船税:车船税各地的缴交标准不一致,同时根据您车辆的种类不同缴交费用也不一样,例如货车、小轿车、大客车的标准就都不一样。企业持有车船时需缴纳。

计算法:

应纳税额=(年应纳税额÷12)×应纳税月份数。

可选税种四:进出口(2种)

1.关税:如果公司有进出口业务,必不可少地就是要和关税打交道了,这部分税款是海关征收的,同时海关还代征进出口的增值税和消费税。

计算法:

进口关税税额=到岸价格×进口关税税率

出口关税税额=(离岸价格/(1+出口税税率))×出口关税税率

增值税税额=(到岸价+进口关税额+消费税额)×增值税税率

从价消费税税额=(( 到岸价+关税额)/(1-消费税税率))×消费税税率

从量消费税税额=应征消费税的商品数量×消费税单位税额

2.船舶吨税:船舶吨税是海关代表国家交通管理部门在设关口岸对进出中国国境的船舶征收的用于航道设施建设的一种使用税。境外港口进入境内港口的船舶,需要缴纳船舶吨税。征收机关也是海关。

计算法:

应纳税额按照船舶净吨位×适用税率

可选税种五:排放污染物(1种)

环境保护税:这是今年新增加的一个税种,如果公司直接排放大气污染物、水污染物、固体废物和噪声,则需要按规定缴纳环保税。

企业向污水集中处理场所、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物;在符合环保标准的设施、场所贮存处置固体废物, 不属于直接排放,是不用纳税的。

计算法:

根据《中华人民共和国环境保护税法》第十一条 的规定,环境保护税应纳税额按照下列方法计算:

(一)应税大气污染物的应纳税额为污染当量数×具体适用税额;

(二)应税水污染物的应纳税额为污染当量数×具体适用税额;

(三)应税固体废物的应纳税额为固体废物排放量×具体适用税额;

(四)应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额。

总结

有了这样一个必缴税种和五个可选税种。企业对照一下自己的经营业务即可知道自己涉及哪些税。需要注意的是,必缴税种中的税种是全选的。缺一不可!可选税种的分类是按照它们的一些相似性归纳的,具体是否缴纳需要逐税种对照分析。

我们举个例子来说,房地产开发企业一般是有房有地有车,所以这类公司必缴税种的5个税种,房土税种的5个税种,车船税种的2个税种它都要涉及。所以房地产企业需要缴纳12种税,这应该是涉税最多的行业了。

还有很多公司,可选税种中的税种一个都不涉及,那就恭喜了,你是幸运的,你只需要关注必缴税种中的5个税种,其他税如何规定如何缴纳和你没有任何关系,横向一比较,是不是觉得心情轻松了很多呢?搞清楚了企业该缴哪些税种,如何计算税率,是不是很开心啊!企业再也不用担心少缴多缴或者漏缴了!

纳税人:您的公司缴对税了吗?再也不用担心少缴多缴或者漏缴了!

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